关于财务报告的风险

财务报告结构

Boskalis的财务报告是在一个严格的预算、报告和预测框架内进行的。内部报告和外部报告是有区别的。集团层面的外部报告包括年度报告(包括由外部审计师审计的财务报表)和半年报告(包括合并和细分的汇总财务信息)。外部报告基于内部财务报告，符合EU-IFRS。

内部财务报告包括综合定期报告，其中将当前的发展情况与(累积)预算和以前的预测进行比较。此外，每个季度我们都会重申或更新对年度业绩和财政年度末资产负债表状况的预测。该预算由董事会每年编制，并由监事会批准。通过每周报告的6个月滚动预测，密切监测现金流。内部财务报告具有分层结构——根据管理责任的内部分配——合并发生在连续的层次上，从项目开始，通过业务单位和部门，最终形成合并的集团报告。财务和经营结果在每个层次上被分析和澄清。项目和合同经理负责其项目或合同的预算、利润表和资产负债表，这些都是根据适用的指导方针和说明编制的。反过来，业务部门经理负责各自业务部门的财务报告。

博斯卡利斯持有若干合资企业和联属公司的投资，这些投资受到密切监测。股东和/或董事会定期召开，Boskalis的代表人数与其权益规模一致。与合资企业的共同股东就董事会和管理层代表、管理层职位的填补、战略和政策、预算、财务报告、审计师的任命、投资和融资等问题达成了明确的股东协议。这种合资企业的政策是，原则上不需要股东的担保。

管理委员会在正式季度会议中讨论了与相关业务部门经理的季度报告。这些会议是如此。综合团体报告季度与监事会讨论。

我们的财务报告系统中最重要的方面是在手册、指导方针和程序中设定的，所有这些都可以通过电子方式获得。员工接受如何应用会计标准、准则和程序的培训。根据年度审核计划和特别检查进行内部审核，以监督和改善质量和纪律。此外，财务控制系统的质量定期在外部审计师的活动范围内进行评估。188金宝博亚洲娱乐外部审计员在《管理函件》中报告了在审计财务报表期间确定的有关财务控制系统质量的调查结果。

我们应用财务控制框架(FCF)，该框架规定并记录控制需求，以帮助减轻财务(报告)风险。更新后的COSO内部控制框架是我们FCF的主要参考标准。包含fcf文档的电子通信平台的设置与我们的wow系统相匹配，目的是为我们的员工优化其用户友好性。

内部审计功能

除了在She-Q部门的主持下进行的内部审计外，Boskalis还有一个内部审计职能，主要侧重于公司的管理和财务报告流程。它是由内部审计专业实践的国际标准和内部审计研究所发布的伦理准则的指导。

内部审计经理对由首席执行官代表的管理委员会负责日常业务，并对审计委员会负责，这是其监督作用的一部分。内部审计经理的任命和解聘将提交监事会批准，并由审计委员会提出建议。

内部审计经理每年向管理委员会和审计委员会提交一份关于过去一年中所进行的活动的报告，包括主要调查结果，以及一份审计报告188金宝博亚洲娱乐
基于风险的内部审计计划，为他们的审核和批准。

根据内部审计计划，内部审计经理同意管理局特定审计主体，详细工作范围和资源分配。内置的
内部审计经理和由首席财务官代表的管理委员会定期沟通和讨论审计职能相对于其计划的表现。

内部审计部门还定期与公司的外部财务审计员互动，分享关于审计计划和进展以及关键发现和观察的信息。的
内部审计函数的最终报告可供外聘审计师和外部审计师的管理信件，将与内部审计经理共享。